# 2019全球加密税收里程碑：从政策空白到资产入表

By [cfg币圈](https://paragraph.com/@cfg-2) · 2025-09-10

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> 2019年，加密资产**合规纳税**首次成为全球共识；从北美到亚洲，各国纷纷拿出态度，谁能抢占数字财富高地一目了然。

这一年，比特币诞生第十年，“要不要征税”不再被争论，重点转向“怎么征、征多少”。手握加密资产的你，无论身处纽约、伦敦还是新加坡，都能感受到政策地图一夜之间被重新绘制。下文带你巡礼六大洲最具代表性的立法动作，并附带**实用操作指南 与 高频问答**。

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### 1\. 北美：旧制度硬着陆、新玩法快速测试

#### 美国——“信封+问卷”组合拳

2019 年夏，美国国税局（IRS）发出 **上万封“教育信”**，提醒纳税人申报漏报的加密收益；年底，IRS 在新版 1040 表 **附表1** 预埋了一个**必勾选项**：“本人是否曾出售、交换或取得任何虚拟货币？”避无可避，标志着个人加密资产正式写入联邦退税流程。

*   核心要点
    
    *   **同一类资产”交换免税条款**已被彻底废除，所有币对币交易均需按 **资本利得** 计税；
        
    *   43 个常见问答给出 **分叉、空投、DeFi 利息** 等场景计税方法；
        
    *   尚待澄清：2017 年及更早年份的 _同类交换追溯_ 如何补税。
        

如果你收到过 IRS 关注信，却担心 **申报数据不完整**，不妨参考 👉[一步到位搞定回溯申报的实战攻略](https://okxdog.com/)，提前补齐潜在缺口。

#### 加拿大——口径依旧，执法加码

CRA（加拿大税局）延续“加密货币即大宗商品”定位，要求 **盈利即申报资本利得，经营行为按营业收入**。2019 年特别加大了对交易所 **大户身份核查**，以便未来追税。

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### 2\. 欧洲：低税天堂 VS 高合规门槛

#### 葡萄牙——28%传统税率豁免个体玩家

*   明确 **个人交易、消费加密资产不缴增值税**，也不计资本利得；
    
*   仅 **加密公司** 照常缴纳社保、所得税等常规税种；
    
*   实际效果：北美、北欧高收入群体涌向里斯本办理 **税务居民身份转移**。
    

#### 英国——“非专业则资本利得”一刀切

*   HMRC 更新指引：加密资产≠货币，称其为 **“交换型代币”(exchange token)**；
    
*   **个人** 按资本利得税（最高 20%）申报；判定为商业行为则要缴所得税（最高 45%）；
    
*   高频交易、自动化做市、杠杆合约者需自证 **是否达到商业级别**，否则默认个人投资。
    

#### 法国——“币兑币”免税的另类福音

*   法币→ 加密 → 法币：仅在换回法币环节缴纳 **单一资本利得**；
    
*   币对币交易不计税，彻底告别 FIFO 带来的 **双杀税负**。
    
*   刺激效果：本地加密基金、做市商选择巴黎设运营中心，规模一年增长 **120%**。
    

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### 3\. 大洋洲：跟随英美，简化执行成本

#### 澳大利亚——把比特币当“易货财产”

*   ATO 将主流加密资产视为 **需缴纳资本利得税的“非货币财产”**；
    
*   报税软件一键同步 CoinJar、BTC Markets 本地所数据，**每年 6 月 30 日截止**；
    
*   长期持有（>12 月）可享 **50% 资本利得折扣**，利于囤币党退出。
    

#### 新西兰——工资允许“加密结算”

*   税务局 IRD 核准：雇主可 **固定金额** 发 **比特币、USDC** 等作为薪酬；
    
*   计算基准：按 **收入当日纽币市价** 入账，雇员同时缴纳 PAYE（薪资税）。
    
*   依然无法用于商业支付：价格剧烈波动被列为官方**担忧点**。
    

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### 4\. 亚洲+欧亚：踩准进出口与矿业的黄金节拍

#### 中国——司法认定“虚拟财产”

*   2019 年上海法院裁例：比特币具有**虚拟财产属性**，可分割、可交易；
    
*   税法层面未出台细则，但已有律师建议：矿工、OTC 商家应按 **生产经营所得** 预缴。
    
*   实操：部分矿场以 **“云计算服务”** 名义开票，规避高征税口径。
    

#### 新加坡——交易环节免 GST

*   2020 年初开始，**数字支付代币(DPT)** 交易免征 **7% 商品与服务税**；
    
*   定义中排除 **锚定法定资产** 的稳定币；官方解释：防套利漏洞。
    
*   利好：帮助集散中心、基金将新加坡设为亚太 **合规节点**。
    

#### 泰国——区块链退税新赛道

*   石油出口商使用区块链票据，**15 分钟** 完成退税核验，较传统流程节省 **30-45 天**；
    
*   对一般投资者：加密交易被视为 **需缴 15% 资本利得税** 的活动，但**暂无 KYC 强制报告**。
    

#### 伊朗——挖矿合法化+外汇管制

*   登记矿工 **每度 4,800 土曼（≈ 0.09 美元）** 电价；
    
*   承诺 **汇回海外收益** 可获得 3 年所得税豁免；
    
*   双刃剑：政府强制矿机托管进入 **国家指定** 数据中心，以防黑电挖矿。
    

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### 5\. 南美：监管最接地气的“大合唱”

#### 巴西——月度零门槛全面申报

*   联邦税务 **RFB** 规定：个人、公司、交易所须将每笔加密交易纳入月度报告，**无金额门槛**；
    
*   迟报或未报罚 **最高 3% 交易额**，比洗钱追溯宽松，但震慑够强；
    
*   本土交易所 Foxbit、Mercado 已对接政府 **实时接口**，“点一下”就完成批量推送。
    

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### FAQ：最常被问到的六个实操疑问

Q1 我在葡萄牙买了币一直 Hodl，现在全部卖出要缴哪些税？A 仅限个人身份：卖出环节 **0%** 资本利得；若背后是公司主体，仍需 **21% 公司所得税 + 增值税**。

Q2 澳大利亚留学生用学费换 USDT，再缴学费，也要报税？A 由澳元 → USDT → 学费支付 **发生两次交易**；若差价为正须上报资本利得；用 👉[5分钟算表工具](https://okxdog.com/) 可模拟不同 _买入价_ 对税负的影响。

Q3 英国高频量化，是否一定按营业收入？A 官方以“组织程度、交易频率、主动营销”三项指标判定；若交易机器人 **24 小时无休 + 杠杆复利**，HMRC 大概率要求按 20%~45% **浮动所得** 计税。

Q4 新加坡持有 USDC 是否也能免 GST？A **不能**。USDC 因为锚定美元，被排除在“数字支付代币”之外，**兑换环节免 GST**，但后续支付场景仍可能被征税。

Q5 伊朗正规矿工怎么把外汇带回国内？A 必须通过 **中央银行指定通道** 汇兑，并提供 **矿机序列号 + 电表号** 对应电量消耗底单，才能享受 **免税+优惠电价**。

Q6 巴西月度报告找不到模板？A 官方提供 **CUPOM FISCAL XML**，由交易所自动生成；若用匿名钱包，须将链上 TXID 与法币购入价 **手动绑定**，避免 RFB 按零成本征收。

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### 结语：早准备、早合规，别等“税单”变“罚单”

2019 年的全球立法只是序章。无论你在欧洲享受 0% 的个人豁免，还是在美英面对高达 **45%** 的浮动税率，唯一不变的是：**记录完整** 与 **申报清晰** 才是加密资产面向未来的通行证。

下一步，密切关注 **跨链 DeFi 收益、质押空投、Layer2 Rollup 手续费返还** 等新场景的计税逻辑。👉[立即建立专属税务仪表盘](https://okxdog.com/)，把风险扼杀在账本里，迎接下一轮牛市到来。

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*Originally published on [cfg币圈](https://paragraph.com/@cfg-2/2019)*