2021 年 11 月份，加密货币总市值最高突破 2.8 万亿美元，随着加密行业的发展，加密生态已经走进了大众的生活。部分国家将比特币和其他加密货币列为财产，对加密行业开始实行征税。

美国国税局（IRS）在 2019 年 10 月 9 日正式发布了应如何向加密货币征税的指南，其中包含对挖矿、代币分叉、项目方空投的纳税要求。只要赚取的加密货币收入超过600美元，就需要提交1099-MISC表单作为“杂项收入”报告给美国国税局。

加密货币交易与传统金融市场交易征收税率一致，美国资本利得税的缴纳分为短期与长期，持有加密货币1年以上盈利润需缴纳“长期资本利得税”（0％，15％或20％），持有加密货币1年以内盈利润需缴纳短期资本利得税（10％，12％，22％，24％，32％，35％或37％），缴税层级根据个人年度总收入计算。个人申报及夫妻联合申报缴纳税额层级不同。

申报长期资本利得税税额

个人年收入0$-40400$，夫妻联合申报收入0$-80800$，长期资本利得税缴纳层级为0%。

个人年收入40400$-445850$，夫妻联合申报收入80800$-501600$，长期资本利得税缴纳层级为15%。

个人年收入441451$或以上，夫妻联合申报收入496601$以上，长期资本利得税缴纳层级为20%。

个人年收入低于4万美元不需要缴纳长期资本利得税，以年收入5W美元为例，需要缴纳税额层级为15%，如果在去年5月份购买1万美元加密货币，今年6月以2万美元卖出，获利的1万美元需要缴纳1500美元税额。

以夫妻联合申报计算，年收入低于80800$不需要缴纳长期资本利得税。以年收入10万美元为例，缴纳税额层级为15%，如果在去年5月购买10万美元加密货币，在次年6月以12万美元卖出，获利的2万美元需要缴纳3000美元税额。

如果在美国没有工作，购买10万美元加密货币，第二年次月以20万美元出售，获利的10万美元其中4万美元是不需要计入缴税额，剩余的6万美元则以15%税额缴纳，总计为9000美元。

短期资本利得税申报，与工作收入缴税层级一致，常要高于长期资本利得税。

以个人收入40525$年收入计算，税额层级为22%，如果在今年5月买入1万美元加密货币，在8月份以2万美元出售，获利的1万美元需要缴纳22%短期资本利得税，总计为2200美元。

夫妻联合申报以年收入81050$计算，税额层级为22%，如果在今年5月份买入10w美元加密货币，并在8月份以12万美元出售，获利的2万美元需要缴纳22%短期资本利得税，总计为4400美元。

不仅加密交易需要缴税，加密货币的开采也要缴税。个人GPU挖矿与商业性矿机挖矿缴税额度不同，除了扣除挖矿时耗费的电费及额外费用外，还要以代币挖出时的市场价格计算。个人GPU挖矿利润要在IRS表格填写为其他收入，大型集群挖矿应在IRS表格上填写为业务收入，并额外缴纳15.3％的自雇税。

作为美国合规的交易所，Coinbase会把平台交易用户的数据提供给IRS，使得IRS更方便了解到用户应缴纳何种层级的税收。

在Coinbase交易加密货币，对于资本利得税的缴纳将会更加严格。例如：用美元交易加密货币时，使用5000美元购买比特币，相隔一段时间后以6000美元出售，其中1000美元利润则产生税收。如果以4000美元亏本出售，则不计入税收。亏损的1000美元可抵消其它正常收入税收，从而减轻整体税收负担，最高可抵消3000美元。

不光是交易加密货币，使用Coinbase支付购买商品时需要缴纳交易税、在平台内赚取质押奖励视为挖矿收益、将朋友推荐给Coinbase的激励奖励依然需要向IRS申报为收入。

因此，许多加密持有者并不情愿上缴资本利得税。美国用户开始选择其他交易所，被选中的交易所通常会被美国司法部和国税局联合调查，原因是涉嫌加密货币洗钱及逃税。税收成了加密领域监管的驱动力之一。

税收指南指出，个人加密钱包内的流转是无需缴税的，由于交易隐私问题，部分巨鲸用户开始寻求场外交易。这样可以避免个人数据被交易所提交至IRS，需要注意的是，此方法需要自己填写表格发送至IRS。

在中心化交易所的强监管下，部分用户选择了去中心化交易所。在链上交易是不需要实名认证的，与去中心化生态的每一笔流动交易，税收都将更难查证。可以确定的是，目前去中心化生态几乎没有监管，在美国境内公司可能会更乐于配合监管，不在美国境内的主体，较大可能会是自行实施合规管控。未来，对去中心化生态用户征收税款可能是一大难题。

引用：美国国税局提供2021纳税年度的税收通胀调整|国税局 (irs.gov)

https://www.coinbase.com/ja/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2021

【声明：文章内容仅为数据分析得出结论，本文不构成投资建议】

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2021 年 11 月份，加密货币总市值最高突破 2.8 万亿美元，随着加密行业的发展，加密生态已经走进了大众的生活。部分国家将比特币和其他加密货币列为财产，对加密行业开始实行征税。

美国国税局（IRS）在 2019 年 10 月 9 日正式发布了应如何向加密货币征税的指南，其中包含对挖矿、代币分叉、项目方空投的纳税要求。只要赚取的加密货币收入超过600美元，就需要提交1099-MISC表单作为“杂项收入”报告给美国国税局。

加密货币交易与传统金融市场交易征收税率一致，美国资本利得税的缴纳分为短期与长期，持有加密货币1年以上盈利润需缴纳“长期资本利得税”（0％，15％或20％），持有加密货币1年以内盈利润需缴纳短期资本利得税（10％，12％，22％，24％，32％，35％或37％），缴税层级根据个人年度总收入计算。个人申报及夫妻联合申报缴纳税额层级不同。

申报长期资本利得税税额

个人年收入0$-40400$，夫妻联合申报收入0$-80800$，长期资本利得税缴纳层级为0%。

个人年收入40400$-445850$，夫妻联合申报收入80800$-501600$，长期资本利得税缴纳层级为15%。

个人年收入441451$或以上，夫妻联合申报收入496601$以上，长期资本利得税缴纳层级为20%。

个人年收入低于4万美元不需要缴纳长期资本利得税，以年收入5W美元为例，需要缴纳税额层级为15%，如果在去年5月份购买1万美元加密货币，今年6月以2万美元卖出，获利的1万美元需要缴纳1500美元税额。

以夫妻联合申报计算，年收入低于80800$不需要缴纳长期资本利得税。以年收入10万美元为例，缴纳税额层级为15%，如果在去年5月购买10万美元加密货币，在次年6月以12万美元卖出，获利的2万美元需要缴纳3000美元税额。

如果在美国没有工作，购买10万美元加密货币，第二年次月以20万美元出售，获利的10万美元其中4万美元是不需要计入缴税额，剩余的6万美元则以15%税额缴纳，总计为9000美元。

短期资本利得税申报，与工作收入缴税层级一致，常要高于长期资本利得税。

以个人收入40525$年收入计算，税额层级为22%，如果在今年5月买入1万美元加密货币，在8月份以2万美元出售，获利的1万美元需要缴纳22%短期资本利得税，总计为2200美元。

夫妻联合申报以年收入81050$计算，税额层级为22%，如果在今年5月份买入10w美元加密货币，并在8月份以12万美元出售，获利的2万美元需要缴纳22%短期资本利得税，总计为4400美元。

不仅加密交易需要缴税，加密货币的开采也要缴税。个人GPU挖矿与商业性矿机挖矿缴税额度不同，除了扣除挖矿时耗费的电费及额外费用外，还要以代币挖出时的市场价格计算。个人GPU挖矿利润要在IRS表格填写为其他收入，大型集群挖矿应在IRS表格上填写为业务收入，并额外缴纳15.3％的自雇税。

作为美国合规的交易所，Coinbase会把平台交易用户的数据提供给IRS，使得IRS更方便了解到用户应缴纳何种层级的税收。

在Coinbase交易加密货币，对于资本利得税的缴纳将会更加严格。例如：用美元交易加密货币时，使用5000美元购买比特币，相隔一段时间后以6000美元出售，其中1000美元利润则产生税收。如果以4000美元亏本出售，则不计入税收。亏损的1000美元可抵消其它正常收入税收，从而减轻整体税收负担，最高可抵消3000美元。

不光是交易加密货币，使用Coinbase支付购买商品时需要缴纳交易税、在平台内赚取质押奖励视为挖矿收益、将朋友推荐给Coinbase的激励奖励依然需要向IRS申报为收入。

因此，许多加密持有者并不情愿上缴资本利得税。美国用户开始选择其他交易所，被选中的交易所通常会被美国司法部和国税局联合调查，原因是涉嫌加密货币洗钱及逃税。税收成了加密领域监管的驱动力之一。

税收指南指出，个人加密钱包内的流转是无需缴税的，由于交易隐私问题，部分巨鲸用户开始寻求场外交易。这样可以避免个人数据被交易所提交至IRS，需要注意的是，此方法需要自己填写表格发送至IRS。

在中心化交易所的强监管下，部分用户选择了去中心化交易所。在链上交易是不需要实名认证的，与去中心化生态的每一笔流动交易，税收都将更难查证。可以确定的是，目前去中心化生态几乎没有监管，在美国境内公司可能会更乐于配合监管，不在美国境内的主体，较大可能会是自行实施合规管控。未来，对去中心化生态用户征收税款可能是一大难题。

引用：美国国税局提供2021纳税年度的税收通胀调整|国税局 (irs.gov)

https://www.coinbase.com/ja/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2021

【声明：文章内容仅为数据分析得出结论，本文不构成投资建议】

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