El Real Decreto 253/2025 modifica algunas de las obligaciones sobre información que los bancos deben proporcionar a la Hacienda Española. Esto nos afecta especialmente respecto a la introducción de un límite a partir del cuál las entidades han de informar.

https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2025-6599

A partir del 1 de enero de 2026, obliga a los emisores de tarjetas a reportar anualmente a Hacienda si, por cada tarjeta, el total de cargos (gastos) y abonos (recargas/ingresos) supera los 25.000 € en el año. No se suman cargos y abonos para un tope único. Si uno de los dos está por debajo, no se activa el reporte para esa tarjeta, aunque el otro esté en el límite.

Por tanto, a partir del 2026 tendremos un límite de gasto de 25.000 euros por tarjeta. A partir de esta cantidad la entidad reportará a Hacienda nuestra actividad. Y en caso de no haber incluido la información en el Modelo 720 y/o 721 complementario a la Declaración de la Renta podríamos tener sanciones económicas muy severas (mínimo 10.000 € + 5.000 € por dato).

Esto supone un cambio obligatorio en nuestra estrategia, debiéndonos adaptar a los nuevos límites a la hora de proceder.

Vamos a analizar a continuación cómo nos afecta en nuestro uso de la tarjeta Cypher.

Para ello vamos a hacer un repaso de qué es Cypher y cómo funciona.

https://app.cypherhq.io/card/referral/TXICOC24

ESTRUCTURA DE CYPHER Y SU TARJETA

• Cypher: Es una empresa con sede en Estados Unidos (fintech enfocada en cripto y tarjetas de débito Visa para gastar criptomonedas). Manejan el onboarding, la app y el proceso inicial de usuario.

• Emisor de la tarjeta: Las tarjetas Visa (virtuales y físicas) son emitidas por Reap Technologies Limited, una entidad con sede y licencia en Hong Kong. Reap actúa como el socio bancario/financiero principal para la emisión y gestión de las cuentas asociadas a la tarjeta.

• Esto confirma lo que mencionas: la tarjeta no se emite directamente desde EE.UU., sino desde Hong Kong a través de Reap.

Tenemos, por tanto, que distinguir entre Cypher (infraestructura) y Reap Technologies Limited (entidad bancaria emisora de la tarjeta).

Cypher está en Estados Unidos, fuera del CRS. Reap está en Hong Kong, dentro del CRS.

Este dato es muy relevante, pues al estar en el CRS, Hong Kong se compromete a cumplir con una serie de obligaciones respecto al intercambio de información entre España y el mismo. Vamos a verlo con más detalle:

HONG KONG Y EL CRS.

En 2016, Hong Kong aprobó la Inland Revenue (Amendment) (No. 3) Ordinance, que establece el marco legal para el CRS, efectivo desde el 1 de enero de 2017. El primer intercambio de información se realizó en 2018 con más de 120 jurisdicciones.

Las instituciones financieras en Hong Kong deben identificar cuentas de residentes fiscales en jurisdicciones reportables, recopilar información y reportarla al Inland Revenue Department (IRD), que a su vez la comparte con autoridades fiscales extranjeras.

Una vez entendido esto. Vamos a desmenuzar cómo es el proceso seguido para ser usuario de Cypher:

PASOS PARA CREAR UNA CUENTA EN CYPHER:

El KYC lo pasamos con Cypher, sito en EEUU. Como sabemos, EEUU está fuera del CRS. Por tanto, Cypher directamente no pasa información al Estado Español.

Pero sí que lo hace indirectamente, ya que Cypher en su acuerdo con Reap cede la información suministrada por los usuarios durante el proceso de KYC para que éste emita la tarjeta a nuestro nombre.

Por tanto, si eres Residente fiscal en España, al ser Hong Kong parte del CRS de la OCDE, Reap reportará tu cuenta de tarjeta al IRD. Esto incluye detalles como saldo al final del año, ingresos generados y tu identidad. El IRD lo envía automáticamente a Hacienda, sin que Cypher intervenga directamente en ese reporte.

Recapitulando:

1. Reap Technologies Limited es una institución financiera de Hong Kong sujeta a CRS.

2. Hong Kong y España intercambian información desde 2018.

3. Si en tu KYC aparece que eres residente fiscal en España (DNI español, dirección española, etc.), Reap identificará tu cuenta como reportable.

4. Reap reportará al IRD de Hong Kong: nombre, NIF, dirección, saldo de la cuenta/tarjeta al 31 de diciembre, ingresos brutos acreditados, etc.

5. El IRD enviará esa información automáticamente a la AEAT (Hacienda) cada septiembre del año siguiente.

Cypher (EE.UU.) no reporta directamente bajo CRS, pero al compartir los datos de KYC con Reap, habilita indirectamente el reporte.

Por tanto, estamos en la obligación de rellenar el Modelo 720 y/o 721 siempre que se den los requisitos para ello. A saber, tener en el total de las cuentas bancarias y/o entidades que presten servicios con criptoactivos en el extranjero a nuestro nombre más de 50.000 euros de saldo a 31 de Diciembre.

Solución: tener menos de 50.000 euros a 31 de Diciembre.

Esto no es nuevo, es lo que ya sabíamos desde hace años. La novedad se introduce con el Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, por el que se modifican, en materia de obligaciones de información, el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

Novedad clave: A partir del 1 de enero de 2026 (primer reporte en 2027 por el ejercicio 2026), las entidades financieras deben informar a Hacienda sobre:

• Tarjetas: Titulares que superen 25.000 € anuales en total de cargos y abonos (gastos + ingresos/recargas). Incluye tipo de tarjeta, ingresos totales y recargas en efectivo.

• Cuentas en general: Datos identificativos, saldos al 31/12, saldo medio del último trimestre, y totales de cargos/abonos del año.

• Préstamos/créditos: Si saldo > 6.000 € al 31/12 o movimientos > 3.000 €.

¿Cómo te afecta a ti como usuario español de la tarjeta Cypher?

• Si tus movimientos anuales superan 25.000 € en cargos/abonos (ej.: recargas + gastos totales en 2026):

  • Hacienda recibirá datos adicionales: Tu nombre, NIF, detalles de la tarjeta Visa, total de gastos/recargas, y tipo de operaciones.

  • Esto llega vía el reporte que Reap envía a Hong Kong → IRD → AEAT (Hacienda), similar al CRS pero con más granularidad.

• Riesgo práctico:

  • Mayor escrutinio: Hacienda cruzará estos datos con tu IRPF. Si no declaras rendimientos (cashbacks, intereses de cripto) o la cuenta en el Modelo 720 (si saldo >50k €), podrías enfrentar inspecciones o sanciones (hasta 5.000 € por no declarar + recargos).

  • No cambia lo anterior: El CRS ya te "delata" por saldos >0 €, pero ahora añaden el volumen de uso.

• Si estás por debajo de 25k €: Solo el reporte básico CRS (saldos/ingresos), sin detalles de gastos.

Recomendaciones actualizadas:

• Monitorea tus movimientos: En la app de Cypher, revisa recargas y gastos anuales. Si superas 25k €, declara todo en la Renta 2026.

• Modelo 720: Sigue vigente para saldos >50k € (no afectado por esto).

• Modelo 721 (cripto): Si usas Cypher para gastar cripto, declara si >50k € en monedas virtuales extranjeras.

• Contacta a expertos: Consulta a un asesor fiscal español para tu caso específico. Para Cypher, pregunta a su soporte si planean adaptarse a CRS 2.0 o esta norma.

• Evolución: Esto es parte de una tendencia global (ver OCDE CRS updates). Hong Kong podría implementar algo similar en 2026.

CONCLUSIÓN:

La nueva legislación estrecha aún más el cerco sobre nuestras libertades a la hora de utilizar este tipo de servicios. A la obligación anual de información sobre nuestras cuentas de los países parte del CRS se añade una obligación de informar si superamos el límite de gasto de 25.000 euros en tarjeta visa.

Esto opera de manera individualizada por tarjeta y entidad. Es decir, podríamos utilizar más de una entidad con sus respectivas tarjetas visa y en cada una de ellas tendríamos el límite de 25.000 euros anuales.

Es por ello vital que adaptemos nuestra estrategia para no superar nunca estos límites. Es recomendable dejar un margen, no apurar el límite de gastos para estar aún más tranquilos.

Como siempre, hemos de vigilar las nuevas normas para ir un paso por delante.

El Real Decreto 253/2025 modifica algunas de las obligaciones sobre información que los bancos deben proporcionar a la Hacienda Española. Esto nos afecta especialmente respecto a la introducción de un límite a partir del cuál las entidades han de informar.

https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2025-6599

A partir del 1 de enero de 2026, obliga a los emisores de tarjetas a reportar anualmente a Hacienda si, por cada tarjeta, el total de cargos (gastos) y abonos (recargas/ingresos) supera los 25.000 € en el año. No se suman cargos y abonos para un tope único. Si uno de los dos está por debajo, no se activa el reporte para esa tarjeta, aunque el otro esté en el límite.

Por tanto, a partir del 2026 tendremos un límite de gasto de 25.000 euros por tarjeta. A partir de esta cantidad la entidad reportará a Hacienda nuestra actividad. Y en caso de no haber incluido la información en el Modelo 720 y/o 721 complementario a la Declaración de la Renta podríamos tener sanciones económicas muy severas (mínimo 10.000 € + 5.000 € por dato).

Esto supone un cambio obligatorio en nuestra estrategia, debiéndonos adaptar a los nuevos límites a la hora de proceder.

Vamos a analizar a continuación cómo nos afecta en nuestro uso de la tarjeta Cypher.

Para ello vamos a hacer un repaso de qué es Cypher y cómo funciona.

https://app.cypherhq.io/card/referral/TXICOC24

ESTRUCTURA DE CYPHER Y SU TARJETA

• Cypher: Es una empresa con sede en Estados Unidos (fintech enfocada en cripto y tarjetas de débito Visa para gastar criptomonedas). Manejan el onboarding, la app y el proceso inicial de usuario.

• Emisor de la tarjeta: Las tarjetas Visa (virtuales y físicas) son emitidas por Reap Technologies Limited, una entidad con sede y licencia en Hong Kong. Reap actúa como el socio bancario/financiero principal para la emisión y gestión de las cuentas asociadas a la tarjeta.

• Esto confirma lo que mencionas: la tarjeta no se emite directamente desde EE.UU., sino desde Hong Kong a través de Reap.

Tenemos, por tanto, que distinguir entre Cypher (infraestructura) y Reap Technologies Limited (entidad bancaria emisora de la tarjeta).

Cypher está en Estados Unidos, fuera del CRS. Reap está en Hong Kong, dentro del CRS.

Este dato es muy relevante, pues al estar en el CRS, Hong Kong se compromete a cumplir con una serie de obligaciones respecto al intercambio de información entre España y el mismo. Vamos a verlo con más detalle:

HONG KONG Y EL CRS.

En 2016, Hong Kong aprobó la Inland Revenue (Amendment) (No. 3) Ordinance, que establece el marco legal para el CRS, efectivo desde el 1 de enero de 2017. El primer intercambio de información se realizó en 2018 con más de 120 jurisdicciones.

Las instituciones financieras en Hong Kong deben identificar cuentas de residentes fiscales en jurisdicciones reportables, recopilar información y reportarla al Inland Revenue Department (IRD), que a su vez la comparte con autoridades fiscales extranjeras.

Una vez entendido esto. Vamos a desmenuzar cómo es el proceso seguido para ser usuario de Cypher:

PASOS PARA CREAR UNA CUENTA EN CYPHER:

El KYC lo pasamos con Cypher, sito en EEUU. Como sabemos, EEUU está fuera del CRS. Por tanto, Cypher directamente no pasa información al Estado Español.

Pero sí que lo hace indirectamente, ya que Cypher en su acuerdo con Reap cede la información suministrada por los usuarios durante el proceso de KYC para que éste emita la tarjeta a nuestro nombre.

Por tanto, si eres Residente fiscal en España, al ser Hong Kong parte del CRS de la OCDE, Reap reportará tu cuenta de tarjeta al IRD. Esto incluye detalles como saldo al final del año, ingresos generados y tu identidad. El IRD lo envía automáticamente a Hacienda, sin que Cypher intervenga directamente en ese reporte.

Recapitulando:

1. Reap Technologies Limited es una institución financiera de Hong Kong sujeta a CRS.

2. Hong Kong y España intercambian información desde 2018.

3. Si en tu KYC aparece que eres residente fiscal en España (DNI español, dirección española, etc.), Reap identificará tu cuenta como reportable.

4. Reap reportará al IRD de Hong Kong: nombre, NIF, dirección, saldo de la cuenta/tarjeta al 31 de diciembre, ingresos brutos acreditados, etc.

5. El IRD enviará esa información automáticamente a la AEAT (Hacienda) cada septiembre del año siguiente.

Cypher (EE.UU.) no reporta directamente bajo CRS, pero al compartir los datos de KYC con Reap, habilita indirectamente el reporte.

Por tanto, estamos en la obligación de rellenar el Modelo 720 y/o 721 siempre que se den los requisitos para ello. A saber, tener en el total de las cuentas bancarias y/o entidades que presten servicios con criptoactivos en el extranjero a nuestro nombre más de 50.000 euros de saldo a 31 de Diciembre.

Solución: tener menos de 50.000 euros a 31 de Diciembre.

Esto no es nuevo, es lo que ya sabíamos desde hace años. La novedad se introduce con el Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, por el que se modifican, en materia de obligaciones de información, el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

Novedad clave: A partir del 1 de enero de 2026 (primer reporte en 2027 por el ejercicio 2026), las entidades financieras deben informar a Hacienda sobre:

• Tarjetas: Titulares que superen 25.000 € anuales en total de cargos y abonos (gastos + ingresos/recargas). Incluye tipo de tarjeta, ingresos totales y recargas en efectivo.

• Cuentas en general: Datos identificativos, saldos al 31/12, saldo medio del último trimestre, y totales de cargos/abonos del año.

• Préstamos/créditos: Si saldo > 6.000 € al 31/12 o movimientos > 3.000 €.

¿Cómo te afecta a ti como usuario español de la tarjeta Cypher?

• Si tus movimientos anuales superan 25.000 € en cargos/abonos (ej.: recargas + gastos totales en 2026):

  • Hacienda recibirá datos adicionales: Tu nombre, NIF, detalles de la tarjeta Visa, total de gastos/recargas, y tipo de operaciones.

  • Esto llega vía el reporte que Reap envía a Hong Kong → IRD → AEAT (Hacienda), similar al CRS pero con más granularidad.

• Riesgo práctico:

  • Mayor escrutinio: Hacienda cruzará estos datos con tu IRPF. Si no declaras rendimientos (cashbacks, intereses de cripto) o la cuenta en el Modelo 720 (si saldo >50k €), podrías enfrentar inspecciones o sanciones (hasta 5.000 € por no declarar + recargos).

  • No cambia lo anterior: El CRS ya te "delata" por saldos >0 €, pero ahora añaden el volumen de uso.

• Si estás por debajo de 25k €: Solo el reporte básico CRS (saldos/ingresos), sin detalles de gastos.

Recomendaciones actualizadas:

• Monitorea tus movimientos: En la app de Cypher, revisa recargas y gastos anuales. Si superas 25k €, declara todo en la Renta 2026.

• Modelo 720: Sigue vigente para saldos >50k € (no afectado por esto).

• Modelo 721 (cripto): Si usas Cypher para gastar cripto, declara si >50k € en monedas virtuales extranjeras.

• Contacta a expertos: Consulta a un asesor fiscal español para tu caso específico. Para Cypher, pregunta a su soporte si planean adaptarse a CRS 2.0 o esta norma.

• Evolución: Esto es parte de una tendencia global (ver OCDE CRS updates). Hong Kong podría implementar algo similar en 2026.

CONCLUSIÓN:

La nueva legislación estrecha aún más el cerco sobre nuestras libertades a la hora de utilizar este tipo de servicios. A la obligación anual de información sobre nuestras cuentas de los países parte del CRS se añade una obligación de informar si superamos el límite de gasto de 25.000 euros en tarjeta visa.

Esto opera de manera individualizada por tarjeta y entidad. Es decir, podríamos utilizar más de una entidad con sus respectivas tarjetas visa y en cada una de ellas tendríamos el límite de 25.000 euros anuales.

Es por ello vital que adaptemos nuestra estrategia para no superar nunca estos límites. Es recomendable dejar un margen, no apurar el límite de gastos para estar aún más tranquilos.

Como siempre, hemos de vigilar las nuevas normas para ir un paso por delante.